Принимая решение сдавать в аренду недвижимость, вне зависимости от того будет ли это одна квартира или в планах масштабный бизнес, мы задаемся вопросом о том как сделать все законно, не получить штраф, обезопасить себя от различного рода манипуляций со стороны арендаторов и, к тому же правильно заплатить налоги.
В этой статье мы подробно рассмотрим при каких условиях требуется оформление арендодатора субъектом предпринимательской деятельности, при каких это не обязательно и каков порядок подачи отчетности, а также уплаты налогов действующий в каждом из возможных вариантов передачи в аренду недвижимости.
Обязательно ли оформляться ФЛП для сдачи квартиры в аренду?
На практике квартировладельцы в Украине часто рискуют и вовсе не отчитываются перед государством за полученный от аренды недвижимости доход. Это чревато не только сложностями в случае разногласий владельца квартиры с квартиросъемщиком, но и внушительным штрафом. Так, согласно ст. 212 Уголовного кодекса Украины уклонившемуся от уплаты налогов арендодателю на сумму свыше трех тысяч необлагаемых минимумов дохода граждан грозит штраф в пределах от 51 тыс. грн. до 85 тыс. грн.
Многие идут на такие нарушения не с умыслом сокрытия доходов, а от непонимания того как работает система и обязательно ли оформляться в качестве физического лица-предпринимателя.
На сегодня в Украине сдавать недвижимость в аренду можно как в качестве субъекта предпринимательской деятельности так и без оформления ФЛП. Давайте рассмотрим в каких случаях это допустимо.
Для того, чтобы сдавать квартиру, не обязате犀利士
льно проходить процедуру регистрации предпринимателем. Достаточно просто отчитываться перед государством о получении дохода раз в год подавая в налоговую инспекцию декларацию.
В этом случае нет никаких ограничений ни по площади ни по любым другим критериям. Также нет никаких препятствий сдавать недвижимость юридическим лицам.
Что касается уплаты налогов, то в случае если арендатор не зарегистрирован предпринимателем на него распространяется общая система налогообложения, которая предполагает уплату налога на доходы физических лиц в размере установленном законодательством на момент оплаты. Единый социальный взнос при этом на плательщика налогов не распространяется.
Кроме того, физическому лицу не нужно ежеквартально подавать отчеты и вести бухгалтерию, а достаточно раз в год показать свой доход в декларации и оплатить налог.
Единственным минусом такого рода ведения деятельности можно считать достаточно высокую, по сравнению с ФЛП находящемся на едином налоге, процентную ставку уплаты налогов.
Однако, для того, чтобы платить единый налог, сперва нужно стать физическим лицом — предпринимателем.
Как зарегистрироваться ФЛП
- Определяем вид деятельности
Для начала вам потребуется правильно определить для себя код классификатора видов экономической деятельности (КВЭД). Актуальный способ видов деятельности с указаниями их кодов легко можно найти в интернете.
2.Регистрация ФЛП
Зарегистрироваться можно как посетив государственного регистратора так и подав заявление через сервис Министерства Юстиции Украини https://online.minjust.gov.ua Если вы выбираете интерактивный вариант, то сперва нужно получить электронную цифровую подпись. Это можно сделать обратившись в фискальную службу при наличии паспорта и идентификационного кода или же в любой другой орган, банк или предприятие оформляющее ЭЦП.
3. Постановка на учет в налоговую
После того как данных о вас будут внесены в реестр, на что выделено три рабочих дня, вам будет выдана (прислана на почту) выписка. С ней, паспортом гражданина Украины, заявлением на применение единого налога и книгой учета доходов (которую, обычно, можно купить прямо в здании налоговой службы) обращайтесь в фискальную службу если не подали заявление на применение единого налога еще у госрегистратора.
4.Подтверждение постановки на учет
Теперь самое время получить подтверждающие документы. Для этого подаем запрос о получении выписки из реестра плательщиков единого налога. За несколько дней получаем ее вместе с зарегистрированной книгой учета доходов и расходов.
Налогообложение при аренде недвижимости
Несомненно находится на едином налоге сдавая недвижимость намного выгоднее нежели платить налоги согласно общей системе налогообложения. Однако, единщиком может быть далеко не каждый желающий. Так, согласно пункту 5,3 статьи 291 Налогового кодекса Украины максимальная площадь жилья, сдаваемого в аренду, для нахождения на едином налоге, не должна превышать 100 кв.м. Если же речь идет о нежилых помещениях и сооружениях, то это ограничение доходит до 300 кв.м.
Следовательно, если площадь вашей квартиры или суммарная площадь нескольких сдаваемых квартир превышает сотню квадратов, вы не сможете воспользоваться привилегиями уплаты единого налога.
Если же вы подпадаете под критерии нужные для того, чтобы быть единщиком придется выбирать между второй и третьей группой, так как для первой группы налогоплательщиков передача недвижимости в аренду запрещена, что оговорено в статье 291 Налогового кодекса. Выбирать между 2 и 3 группами нужно исходя из годового оборота, наличия и количества наемных работников и того планируете вы сдавать недвижимость физическим лицам или юридическим. Так, согласно пункту 4 статьи 291 НКУ предприниматели находящиеся во второй группе уплаты единого налога не могут сдавать недвижимость юридическим лицам, в отличии от ФЛП третьей группы.
Отчетность и оплата налогов
Предприниматели находящиеся на едином налоге второй группы подают отчет раз в год, в отличии от третьей, которая подает отчеты ежеквартально. ФЛП на едином налоге могут подавать отчет и в электронном и в бумажном виде.
Что касается налогов, то предприниматели второй группы должны вносить их до 20 числа каждого месяца, а третьей платят поквартально в течение 50 дней по окончанию каждого квартала.
Как мы видим, сдавать недвижимость законно вовсе не сложно и не так уж дорого с точки зрения уплаты налогов. В обмен на отчетность и налоговые платежи арендодатель, как и арендатор получают уверенность в защите своих прав и может не бояться несанкционированных проверок, штрафов и судебных тяжб с госорганами.
Комментарии (0)